Vervroegde aflossing met boeterente

Een lening is gestart op 1-10-2020 en wordt op 1-10-2024 vervroegd afgelost. De lening wordt nu afgelost en daarvoor moet nu boeterente betaald worden. Deze kosten moeten ten laste van het toekomstige resultaat worden gebracht.

Opvoeren

Er zijn drie manieren om een vervroegde aflossing op te voeren. Welke u kiest, hangt af van het type aflossing en of er boeterente betaald moet worden.

1. Volledige vervroegde aflossing van de lening — gebruik de knop Vervroegde aflossing op het tabblad Actietabel. Dit is de werkwijze die in dit voorbeeld wordt uitgewerkt.
2. Extra (gedeeltelijke) aflossing waarbij de rente over het afgeloste deel direct wordt verrekend — voeg in de actietabel een actieregel Aflossing met rente toe en geef het af te lossen bedrag op. Het contract loopt na herberekenen verder met het resterende schuldrestant.
3. Eén of meerdere extra aflossingen met boeterente — voeg in de actietabel een aflossingsregel toe en op dezelfde datum een actie Boeterente. Na herberekenen verschijnen er in het schema twee regels (één voor de aflossing en één voor de boeterente). Het contract loopt verder met het resterende schuldrestant. Dit kan meerdere keren in één contract voorkomen.

Let op: standaard wordt de boeterente niet geactiveerd. Wilt u dit wel, voeg dan een actie Activering en een actie Amortisatie toe aan de actietabel. Bij gebruik van de knop Vervroegde aflossing kunt u dit met één optie regelen — zie hieronder.

Voor het volledige aflossen klikt u in de blauwe balk van het scherm Actietabel op de knop Vervroegde aflossing. Op dat moment verschijnt het volgende scherm:

Vul de gegevens van de vervroegde aflossing in. In dit voorbeeld wordt de lening afgelost op 1-10-2024 met een boete van 600.000. De kosten worden geactiveerd en in jaarlijkse bedragen geamortiseerd. Standaard gaat het programma de amortisatie gedurende de rest van de looptijd uitvoeren. Mocht dit anders zijn dan kun je dit aanpassen door eerst op de button 'verwerk' te klikken en daarna in de actietabel op te geven wat de periode moet zijn.

Het schema ziet er daarna als volgt uit:

De lening wordt afgelost per 1-10-2024. De boeterente en aflossing worden betaald. Het bedrag van 600.000 euro wordt geboekt en gedurende de restant looptijd van 6 jaar afgeschreven.

Rapportage

In het perioderapport komt dit als volgt naar voren:

In het jaar 2025 bestaat de lening niet meer, maar zijn er nog wel amortisatiekosten. Dit ziet er in een portefeuille als volgt uit:

Er wordt geen effectieve rente berekend voor deze lening in 2025 ondanks dat er wel een bedrag geamortiseerd wordt. Dit komt omdat er geen schuldrestant is. Het amortisatiebedrag telt echter wel door in het totaal en daarmee ook in de totale effectieve rente op portefeuille niveau.

Betaalstaat

De rente, aflossing en boeterente zijn kasstromen (zie ook kolom kasstromen). De activering en amortisatie komen alleen in de kolom 'geamortiseerd' naar voren.

Journalisering

De blauw omlijste posten boeken de rente en de activering. De geel omlijnde posten zorgen vervolgens voor de amortisatie. Deze bedragen zijn dus 1-op-1 in de 'betaalstaat' terug te vinden.