Voorbeeld journalisering van een lening

In dit hoofdstuk worden aan de hand van een lening de verschillende journaalposten getoond. De onderstaande lening is aangemaakt.

Een journaalbatch is aangemaakt voor 01-01-2020 tot 31-12-2025. Een deel van de journaalposten is hieronder weergegeven.

Transitorische rente

Aan het einde van de maand worden de rentekosten/rentebaten geboekt. Aan het begin van de maand worden de rentekosten/rentebaten tegen geboekt.

Boekdatum	GrootboekOmschrijving	Bedrag debet	Bedrag credit
29-2-2020	Rentekosten	15.890,41
29-2-2020	Te betalen rente		15.890,41
1-3-2020	Te betalen rente	15.890,41
1-3-2020	Rentekosten		15.890,41
31-3-2020	Rentekosten	32.876,71
31-3-2020	Te betalen rente		32.876,71
1-4-2020	Te betalen rente	32.876,71
1-4-2020	Rentekosten		32.876,71
30-4-2020	Rentekosten	49.315,07
30-4-2020	Te betalen rente		49.315,07

Rentebetaling

De rentekosten die betaald worden komen overeen met de rentekosten die in het eerste kwartaal zijn geboekt.

Boekdatum	GrootboekOmschrijving	Bedrag debet	Bedrag credit
4-5-2020	Rentekosten	49.315,07
4-5-2020	Tussenrekening betalingen		49.315,07

Storting

Bij de storting wordt, wanneer er wordt afgelost in het eerste jaar de aflossingsverplichting naar kortlopende lening geboekt.

Boekdatum	GrootboekOmschrijving	Bedrag debet	Bedrag credit
3-2-2020	Tussenrekening betalingen	20.000.000,00
3-2-2020	Hoofdsom		20.000.000,00
3-2-2020	Aflossingsverplichting lang	2.936.627,92
3-2-2020	Aflossingsverplichting kort		2.936.627,92

Provisiekosten

Wanneer provisiekosten worden geboekt, wordt de volgende journaalpost aangemaakt.

Boekdatum	GrootboekOmschrijving	Bedrag debet	Bedrag credit
29-2-2020	Bijkomende kosten financiering	100.000,00
29-2-2020	Tussenrekening betalingen		100.000,00

Aflossing

Wanneer een aflossing wordt betaald wordt de volgende boeking gemaakt.

Boekdatum	GrootboekOmschrijving	Bedrag debet	Bedrag credit
4-5-2020	Aflossingen	977.142,48
4-5-2020	Tussenrekening betalingen		977.142,48
4-5-2020	Aflossingsverplichting kort	977.142,48
4-5-2020	Aflossingsverplichting lang		977.142,48

Aflossingsverplichting opboeking

Er wordt per kwartaal afgelost. Hierdoor wordt er ook per kwartaal gekeken welk deel van de lening naar kortlopend geboekt moet worden. De boeking op 1-2-2020 heeft te maken met de betaling van de aflossing die op 1-2-2021 plaatsvindt. Het kortlopend deel van het eerste jaar is geboekt bij de storting.

Boekdatum	GrootboekOmschrijving	Bedrag debet	Bedrag credit
1-2-2020	Aflossingsverplichting lang	983.448,50
1-2-2020	Aflossingsverplichting kort		983.448,50
3-5-2020	Aflossingsverplichting lang	1.014.325,41
3-5-2020	Aflossingsverplichting kort		1.014.325,41