Vestialening

De Vestia lening is een lening die woningcorporaties 'gekregen' hebben en daarbij een deel van de leningenportefeuille van Vestia overnemen. Het is een lening tegen een veel hogere marktrente dan op dat moment gangbaar is in de markt: 4,86% in plaats van 0,535%. De woningcorporatie betaalt in de toekomst dus te veel rente.

De contante waarde van het teveel te betalen bedrag (agio) wordt op de balans gezet (geactiveerd). Vervolgens wordt deze geamortiseerd, waarbij de amortisatie ten gunste van het resultaat valt — dit is het verschil met de andere voorbeelden waarbij de amortisatie ten laste van het resultaat valt.

Vanuit de lening ruil heeft iedere corporatie een Excel model ontvangen. In onderstaand voorbeeld zijn wij voor de fictieve corporatie Rentmeester uitgegaan van 6667 VHE's.

Opvoeren

De algemene gegevens kunnen ingevoerd worden. Het afwijkende t.o.v. de twee voorgaande voorbeelden zijn de volgende onderdelen:

• Het bedrag aan activering is negatief
• De amortisatiebedragen zijn positief
• De amortisatiebedragen worden door het systeem standaard lineair berekend, maar volgens het Excel model moet dit annuïtair op basis effectieve rente zijn. Dat betekent dat de berekende bedragen door de gebruiker moeten worden 'overruled'. Dit staat verderop beschreven.

De Actietabel ziet er als volgt uit:

Aanpassen amortisatiebedragen van lineair naar annuïtair

• Selecteer in de actietabel de regel amortisatie: zie blauwe arcering hierboven
• In de actieperioden staan vervolgens de data waarop de amortisatie plaatsvindt (zie groene blokje).
• Met exporteren en importeren (zie zwarte omkadering) kunt u de huidige tabel exporteren naar Excel. Daar kunt u de bedragen overnemen uit het Excel model van lening ruil en vervolgens het bestand importeren.

Totaalschema van de lening

Het schema van de Vestialening ziet er daarna zo uit:

Rapportage

Perioderapport

In het perioderapport ziet de lening er als volgt uit:

In de gele vlakken staan de betaalde rente, de vrijgevallen amortisatie en de totalen exploitatiekosten. Het laatste bedrag is de rente die betaald zou zijn als de lening tegen de normale condities was aangetrokken.

De totale effectieve rente staat in het rode blokje. Binnen de software wordt de effectieve rente berekend door de exploitatiekosten af te zetten tegen de gemiddeld gewogen schuld in de periode. In het Excelmodel van Lening ruil wordt de effectieve rente berekend tot het totaal van schuldrestant en restant activering.

Journalisering

De rentekosten worden maandelijks geboekt en de vrijval van de amortisatie wordt op boekdatum geboekt (zie Lening met afsluitkosten voor de uitleg van de directe / indirecte / boekdatum-methodes).

Let op: de opgelopen agio-amortisatie van een financieel contract wordt in de jaarrekening niet meer geboekt. Hiermee worden verschillen met de jaarrekening voorkomen.